Btw-aangifte: maand- of kwartaalaangever?
Als je btw-plichtige bent, moet je periodiek een btw-aangifte indienen. Dat kan per kwartaal of per maand. Wat is nu juist het verschil?
Wat is de algemene regel?
De regel is dat je als belastingplichtige maandelijks je btw-aangifte indient. Je kan evenwel kiezen voor een aangifte op kwartaalbasis als je jaaromzet (exclusief btw) minder dan 2.500.000 euro bedraagt. Die drempel ligt in bepaalde sectoren zelfs lager.
Maar wat wordt hier verstaan onder omzet? Omzet omvat het totale bedrag (exclusief btw) van alle handelingen die je als belastingplichtige uitoefent in het kader van je economische activiteit.
Hieronder vallen ook de vrijgestelde handelingen, de handelingen die aan een bijzondere regeling zijn onderworpen en de handelingen in het buitenland. De omzet die wordt gerealiseerd in het kader van de bijzondere landbouwregeling, uitzonderlijke ontvangsten en voorschotten vallen er buiten.
Je bent sowieso verplicht een btw-aangifte per maand in te dienen wanneer je maandelijks een opgave van intracommunautaire handelingen moet indienen. Dit zal het geval zijn wanneer de vrijgestelde intracommunautaire leveringen in het betreffende kwartaal of in één van de vier vorige kwartalen hoger was dan 50.000 euro.
Tot slot kan je als belastingplichtige er ook voor vrijwillig voor kiezen om je btw-aangifte maandelijks te doen.
Wanneer de btw-aangifte indienen?
Kwartaalaangevers moeten éénmaal per kwartaal hun btw-aangifte indienen. Dit moet uiterlijk tegen de 20ste van de maand volgend op de periode waarop de aangifte betrekking heeft.
Het eerste kwartaal loopt van januari tot maart. De eerste kwartaalaangifte moet dan ook tegen 20 april worden ingediend.
De verschuldigde btw moet ten laatste worden betaald op de 20ste van de maand die volgt op de maand of het kwartaal waarin de handelingen hebben plaatsgevonden.
Een maandaangever moet de btw-aangifte indienen uiterlijk tegen de 20ste van de maand volgend op de maand waarop zij betrekking heeft. Is de 20ste een zaterdag, zondag of wettelijke feestdag, dan krijg je uitstel tot de eerstvolgende werkdag.
Als je na de vervaldag betaalt, zijn er nalatigheidsinteresten verschuldigd. De toepasselijke rentevoet voor nalatigheidsinteresten in 2023 bedraagt 8% per jaar. Het betalen van voorschotten (vòòr de uiterste betaaldatum) is al een tijdje niet langer verplicht, maar wel nog toegelaten.
Van maandaangifte naar kwartaalaangifte
Wil je als een maandaangever overstappen naar kwartaalaangiftes (en voldoe je aan de voorwaarden), dan ben je verplicht dat aan te vragen bij het bevoegde btw-controlekantoor. Dit kan door een gemotiveerd schriftelijk verzoek in te dienen.
De overgang treedt in werking op de eerste dag van de aangifteperiode van de door de belastingplichtige gevraagde regeling volgend op de datum van de goedkeuring door de administratie.
Van kwartaalaangifte naar maandaangifte
Is er niet meer voldaan aan de voorwaarden om kwartaalaangiftes in te dienen, bijvoorbeeld door het overschrijden van de omzetdrempel, dan ben je verplicht om over te gaan naar maandaangiftes.
Je moet hiervan uiterlijk tegen de 10de van de maand volgend op het kalenderkwartaal waarin de drempel werd overschreden, het bevoegd btw-controlekantoor schriftelijk op de hoogte brengen.
Heb je hierover nog vragen, plan gerust een gesprekje in met één van onze experts!
.svg)
