Hoe bereken je het beroepsmatig percentage bij verhuur van je woning?
Werk je als bedrijfsleider enkele dagen in de week van thuis, dan kan je een deel van je woning verhuren aan je vennootschap. Hoeveel je juist mag aanrekenen wordt berekend aan de hand van het beroepsmatig percentage. Hoe je dit berekent, lees je in deze blog.
Wat is het beroepsmatig percentage?
Stel dat je thuis een kantoor hebt en van thuis uit werkt, dan kan je een deel van jouw woning verhuren aan je vennootschap. De inkomhal, het toilet, de bureau, enzovoort zijn voorbeelden van ruimtes die je beroepsmatig kan gebruiken. Om te berekenen hoeveel je juist verhuurt, kijk je naar het beroepsmatig percentage. Hiervoor kijk je hoeveel de oppervlakte is die je beroepsmatig gebruikt. Dan kijk je naar hoeveel deze oppervlakte is in verhouding met de totaal oppervlakte. Dit is dan het beroepsmatig percentage van de woning.
Voorbeeld: Stel dat Sarah een eigen bedrijf heeft en van thuis werkt. Haar woning heeft een totale oppervlakte van 150 vierkante meter. De ruimtes die ze beroepsmatig gebruikt zijn: de inkomhal, het toilet, en haar kantoorruimte.
- Oppervlakte van het kantoor, de inkomhal en het toilet: 20 vierkante meter
- Totaaloppervlakte van de woning: 150 vierkante meter
Om het beroepsmatig percentage te berekenen:
Sarah gebruikt dus 13,33% van haar woning voor zakelijke doeleinden. Als ze een deel van haar woning aan haar bedrijf wil verhuren, kan ze dit percentage gebruiken om te bepalen hoeveel van haar huurinkomsten als zakelijke kosten kunnen worden beschouwd.
Waarom jouw woning verhuren aan je vennootschap?
Het verhuren van je woning kan voor zowel je vennootschap (de huurder), als voor jezelf (de verhuurder) een voordeel zijn. De kost van de huur is voor de vennootschap een aftrekbare kost. Dit wil zeggen dat je deze mag aftrekken van de winst en op die manier is de belastbare winst lager waarop je belastingen moet betalen.
Je betaalt dus minder belastingen.
Voor jezelf (de verhuurder) kan je op die manier voordelig geld uit je vennootschap halen. Op huurinkomsten moeten namelijk minder belastingen betaald worden dan op beroepsinkomsten.
Wat is het plafondbedrag?
De fiscus heeft dit plafondbedrag opgelegd omdat er anders veel te weinig belastingen zouden betaald zou worden. Het beroepsmatig percentage mag niet hoger zijn dan het niet-geïndexeerde kadastrale inkomen (KI) van de verhuurde woning, vermenigvuldigd met 5/3de en met de ‘revalorisatiecoëfficiënt’. De revalorisatiecoëfficiënt is een getal dat ieder jaar geïndexeerd wordt. Voor 2024 is dat 5,46.
De formule: (niet-geïndexeerde kadastrale inkomen x 5/3 x revalorisatiecoëfficiënt)
Dit plafondbedrag is voor wanneer je je volledige woning verhuurd aan de vennootschap. Wanneer je maar een bepaald percentage verhuurt, moet het KI worden vermenigvuldigd met het beroepsmatig percentage.
De formule bij een gedeeltelijkberoepsmatige verhuur: (niet geïndexeerde KI x beroepsmatig percentage x 5/3 x revalorisatiecoëfficiënt)
Voorbeeld: Sarah haar beroepsmatig percentage is 13,33%. Het KI van haar woning is €1.000. De revalorisatiecoëfficiënt is 5,46.
Om het plafondbedrag te berekenen:
= €1.000 x 13,33% x 5/3 x 5,46
= €1.228,75
Sarah kan dus ongeveer €1228.75 per jaar aan haar vennootschap verhuren voor het gebruik van een deel van haar woning voor zakelijke doeleinden.
Welke andere kosten kan je ook inbrengen?
Je kan de kosten voor de elektriciteit, en onderhoud ook opnemen in je verhuurcontract. Ook reclame voor je onderneming aan je woning voor je kan je aanrekenen. Heb je een parkeerplaats die gebruikt wordt door klanten, dan kan je dit ook in de huurovereenkomst opnemen. Ook het onderhoud van deze parkeerplek kan je opnemen in de huurovereenkomst. Het onderhoud van de ruimtes die beroepsmatig gebruikt worden, kunnen ook door de vennootschap betaald worden.
.svg)
